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计提企业所得税的会计分录是什么?

发布时间:2021-02-23 20:00 责编:
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  企业按月缴纳企业所得税,计提时,一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么?

计提企业所得税分录

  计提企业所得税分录

  1、按月或按季计提

  借:所得税费用

         贷:应交税费-应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税

  借:应交税费-应交企业所得税

        贷:银行存款

  3、汇算清缴时,应补税额:

  借:以前年度损益调整

        贷:应交税费-应交企业所得税

  缴纳税款

  借:应交税费-应交企业所得税

         贷:银行存款

  补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

          贷:以前年度损益调整

  4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

        贷:以前年度损益调

  留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配-未分配利润

  所得税费用:指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  应交税费:该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

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