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代理买卖证券款的会计处理

2021-11-25 19:50
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张雅诗
会计网专家组成员
会计网专家组成员张雅诗

  1、证券企业收到客户交来的款项时,会计处理为:

  借:银行存款——客户

    贷:代理买卖证券款

  2、证券企业将款项划付至证券交易所时,会计处理为:

  借:结算备付金——客户

    贷:银行存款——客户

  证券企业收到客户交来的款项然后将款项划付至证券交易所时,可以通过“代理买卖证券款”等科目进行处理,其中“代理买卖证券款”科目主要用于核算证券企业接受客户委托代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项,同时该科目可以按照客户身份的类别设置对应的二级明细科目。

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